“税负率”六大预警指标
1.增值税收入与企业所得税收入不一致预警
一般来说,增值税申报的收入与企业所得税申报的收入基本上应该要一致,一旦差异>10%就会预警。
2.存货扣税比异常
存货扣税比是指本期存货类进项税额占本期应税、出口商品购进成本的比重,一般情况是0-17%范围内,超出就会预警。
3.进项税和销项税额变动弹性异常预警
弹性系统通常表达两个变动指标之间的关联程度。进项税额和销项税额的变动应当呈现出正相关性,也就是税进项增加,销项也应该同步增加。
进项税额变动率=∑(本期进项税额-同期进项兑额)/∑同期进项税额x 100%
销项税额变动率=∑ (本期销项税额同期销项税额)/∑同期销项税额x 100%
弹性系统进项税额变动率/销项税额变动率
4.预款占比过
如果预款占比过大会引发税务机关关注,怀疑企业是否存在未按照时间节点确认收入情况。
5.所得税贡献率异
如果该企业所得税贡献率远低于同行业企业水平,可能存在少计收入多列成本费用的情况。
所得税贡献率=(应纳所得税额/主营收入)100%
6.主营业务收入变
主营业务收入变动率=(本期主营业务收入-上期主营业务收入)/上期主营业务收入
如果企业的主营业务收入变动率低于行业平均变动率,则企业可能存在少计不计主营业务收入的情况。
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