目录
- 1、签证服务增值税会计分录
- 2、旅游给游客买的保险费能抵扣
- 3、旅游服务差额征税的会计核算关注事项?
- 4、旅行社可以开具增值税专用发票吗
- 5、旅游服务企业,出境旅游服务中可以抵扣增值税的项目有
- 6、所得税签证费可以抵扣吗
签证服务增值税会计分录
借：应交税费——未交增值税，贷：应交税费——预交增值税。
首先，我们需要对增值税进行计提。计提增值税的会计分录为：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费-未交增值税。
开出服务费增值税专用发票的会计分录借：银行存款/应收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税）什么是应交税费？企业必须按照国家规定履行纳税义务，对其经营所得依法缴纳的各种税费。
旅游给游客买的保险费能抵扣
1、旅行社的责任险如果用于集体福利的，那不可以从销项中抵扣。
2、原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的应税服务，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额，准予从销项税额中抵扣。
3、机票上的保险费不能抵扣进项。财政部税务总局海关总署公告2019年第39号财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。
旅游服务差额征税的会计核算关注事项?
1、旅游业差额征税的销售额=取得的全部价款和价外费用-向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用。
2、对于旅游团费收入，旅行社需要按照团费确认营业收入，并在提供旅游服务时将团费计入主营业务成本。对于旅游地接收入，旅行社需要按照实际收到或应收的款项确认营业收入，并在提供旅游服务时将地接费用计入主营业务成本。
3、\选择上述办法计算销售额的试点纳税人，差额扣除部分（即向旅游服务购买方收取并支付的上述费用），不得开具专票，可以开具普票。其余部分可以开具专票。
4、差额征税的会计处理：企业发生相关成本费用允许扣减销售额的情况 在发生成本费用时，按照应付或实际支付的金额，借记“主营业务成本”“存货”“工程施工”等科目，贷记“应付账款”“应付票据”“银行存款”等科目。
5、选择上述办法计算销售额的试点纳税人，向旅游服务购买方收取并支付的上述费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。
旅行社可以开具增值税专用发票吗
1、旅游业能开增值税专票吗旅游业可以开具增值税专用发票。
2、旅行社是一般纳税人的，可以开具增值税专用发票。选择差额计税的，差额之外的部分不得开具增值税专用发票，可以开具增值税普通发票。
3、旅行社可以开电子或纸质的增值税普通发票、电子或纸质的增值税专用发票，根据旅行社所选择的计税方法为基准，旅行社所开具的发票也可以分为一般计税方式的发票或差额征税方式的发票。
4、以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接同旅游企业的旅游费用后的余额开具增值税专用发票。
旅游服务企业,出境旅游服务中可以抵扣增值税的项目有
1、增值税征收范围有以下几点：交通运输业包括，陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输；现代服务业包括，研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。
2、正面回答旅游服务可以抵扣进项税额，自2019年4月1日起，增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。
3、法律主观：符合规定的普票可以抵扣，如符合规定的“公路通行费发票”，符合规定的“农产品收购发票、农产品销售发票”，符合规定的“海关进口增值税专用缴款书”，符合规定的“完税凭证”。
所得税签证费可以抵扣吗
1、根据查询相关资料显示：不可以。企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。
2、是。根据查询中华会计网校官网显示，能出具相关资料证明该笔签证费用支出与企业的生产经营活动相关，则此笔签证费可以在企业所得税税前扣除，因此签证费有发票才能扣税。
3、可以。代办签证公司的成本票可以按照税法规定进行税前扣除。
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